Auditoría Forense

Desde el punto de vista de la auditoría en general, en el hecho de que el auditor detecte fraudes financieros significativos u otros delitos en el ámbito económico y se deba profundizar sobre ellos, se está incursionando en la denominada auditoría forense.

La investigación de un delito económico será obligatoria dependiendo de: 1) el tipo de delito; 2) el entorno en el que fue cometido (público o privado); y, 3) la legislación aplicable. Un trabajo de auditoría forense también puede iniciarse directamente sin necesidad de una auditoría previa de otra clase, por ejemplo en el caso de existir denuncias específicas.

La auditoría forense por lo expuesto es una auditoría especializada que se enfoca en la prevención y detección de delitos económicos, principalmente de fraude financiero a través de los siguientes enfoques: preventivo y detectivo.

• Auditoría Forense Preventiva: Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones respecto de su capacidad para disuadir, prevenir (evitar), detectar y reaccionar ante fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y controles anti fraude; esquemas de alerta temprana de irregularidades; sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.
• Auditoría Forense Detectiva: Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes: cuantía del fraude; efectos directos e indirectos; posible tipificación (según normativa penal aplicable); presuntos autores, cómplices y encubridores; en muchas ocasiones los resultados de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a consideración de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva. Este enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente respecto de fraudes sucedidos en el pasado.

En Chile, la auditoría forense principalmente está orientada al sector público en cuanto a la protección de los recursos del estado, en el sector privado como objetivo de prevención de delitos en ciertas compañías y significativamente a través de tribunales de justicia (Reforma Procesal Penal) basado en la necesidad de investigar en forma especializada sobre la ocurrencia de delitos de carácter económicos, así como de otras materias sujetas a investigación.

Para lograr lo anterior, en VMJ Auditores contamos con profesionales certificados como peritos profesionales por el Colegio de Peritos Profesionales de Chile AG.